Składki ZUS 1/4 etatu 2025: Ile kosztuje pracownik?

Rozpoczynając zatrudnienie pracownika, zwłaszcza na część etatu, kluczowe jest zrozumienie wszystkich kosztów związanych z takim przedsięwzięciem. W przypadku pracownika zatrudnionego na 1/4 etatu w 2025 roku, przy minimalnym wynagrodzeniu, całkowity koszt dla pracodawcy znacząco przekracza kwotę wynagrodzenia brutto. Obejmuje on bowiem nie tylko pensję, ale także składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które pracodawca jest zobowiązany odprowadzić do ZUS.

Dla pracodawcy, zatrudnienie pracownika na 1/4 etatu w 2025 roku przy minimalnym wynagrodzeniu 1156,50 zł brutto oznacza całkowity koszt w okolicach 1363,87 zł. Z tej kwoty pracownik otrzyma wynagrodzenie netto (po potrąceniu jego składek oraz zaliczki na podatek dochodowy), a reszta stanowi koszt pracodawcy. Zrozumienie tych zależności pozwala na lepsze planowanie budżetu firmy.

Ile kosztuje pracownik na 1/4 etatu w 2025 roku? Konkretne liczby

Minimalne wynagrodzenie za pracę w 2025 roku wynosi 4626 zł brutto. Dla pracownika zatrudnionego na 1/4 etatu oznacza to proporcjonalne wynagrodzenie w wysokości 1156,50 zł brutto. Jest to kwota, od której naliczane są składki ZUS. Warto pamiętać, że całkowity koszt zatrudnienia pracownika po stronie pracodawcy obejmuje nie tylko to wynagrodzenie brutto, ale również składki, które pracodawca musi odprowadzić od tej kwoty. W przypadku pracownika na 1/4 etatu przy minimalnym wynagrodzeniu, całkowity koszt pracodawcy szacuje się na około 1363,87 zł. Z tej kwoty pracownik otrzyma wynagrodzenie netto, które jest pomniejszone o jego własne składki ZUS oraz zaliczkę na podatek dochodowy.

Z perspektywy pracownika, kluczowe jest zrozumienie, jakie kwoty zostaną potrącone z jego wynagrodzenia brutto. Od kwoty 1156,50 zł brutto pracownikowi zostaną potrącone składki na ubezpieczenia społeczne oraz składka zdrowotna. Pozostała kwota, po odliczeniu tych należności i zaliczki na podatek, stanowi jego wynagrodzenie netto, czyli kwotę, którą faktycznie otrzyma na konto.

Jakie składki ZUS płaci pracownik, a jakie pracodawca?

Obowiązek opłacania składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne spoczywa zarówno na pracowniku, jak i na pracodawcy. Poszczególne składki są naliczane od wynagrodzenia pracownika i mają określone procentowe wartości, które mogą ulec zmianie w zależności od obowiązujących przepisów. W przypadku pracownika na 1/4 etatu przy minimalnym wynagrodzeniu 1156,50 zł brutto, podział ten wygląda następująco:

Składki po stronie pracownika: Co jest potrącane z Twojego wynagrodzenia?

• Ubezpieczenie emerytalne: 9,76% wynagrodzenia brutto, co daje 112,89 zł.
• Ubezpieczenie rentowe: 1,50% wynagrodzenia brutto, czyli 17,35 zł.
• Ubezpieczenie chorobowe: 2,45% wynagrodzenia brutto, co daje 28,33 zł.
• Składka zdrowotna: 9% podstawy wymiaru. Podstawa ta jest pomniejszona o składki społeczne pracownika. W tym przypadku wynosi ona 1156,50 zł - 158,57 zł (suma składek społecznych) = 997,93 zł. Składka zdrowotna to zatem 89,81 zł.

Łącznie z wynagrodzenia pracownika potrącane jest 158,57 zł składek społecznych oraz 89,81 zł składki zdrowotnej.

Składki po stronie pracodawcy: Ukryty koszt, o którym musisz wiedzieć

Pracodawca ponosi dodatkowe koszty związane z zatrudnieniem pracownika, które obejmują składki na ubezpieczenia społeczne i inne fundusze. W przypadku pracownika na 1/4 etatu z minimalnym wynagrodzeniem 1156,50 zł brutto, pracodawca opłaca:

• Ubezpieczenie emerytalne: 9,76% wynagrodzenia brutto, co daje 112,89 zł.
• Ubezpieczenie rentowe: 6,50% wynagrodzenia brutto, czyli 75,17 zł.
• Ubezpieczenie wypadkowe: Standardowo 1,67% wynagrodzenia brutto, co daje 19,31 zł. (Stopa procentowa składki wypadkowej może się różnić w zależności od kodu PKD i liczby ubezpieczonych).

Ważna informacja: Dla pracownika zatrudnionego na 1/4 etatu z minimalnym wynagrodzeniem 1156,50 zł brutto, pracodawca jest zwolniony z opłacania składek na Fundusz Pracy (FP) i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP). Oznacza to, że składki na te fundusze wynoszą 0 zł w tym konkretnym przypadku.

Obliczanie składek ZUS krok po kroku dla 1/4 etatu na minimalnym wynagrodzeniu

Aby dokładnie zrozumieć, jak kształtują się składki ZUS dla pracownika na 1/4 etatu przy minimalnym wynagrodzeniu, przejdźmy przez proces obliczeniowy krok po kroku.

Krok 1: Ustalenie podstawy wymiaru składek (dla 1156,50 zł brutto)

Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne to wynagrodzenie pracownika brutto. W przypadku zatrudnienia na 1/4 etatu, przy obowiązującym minimalnym wynagrodzeniu krajowym w 2025 roku wynoszącym 4626 zł, podstawa wymiaru składek wynosi proporcjonalnie 1156,50 zł. Jest to kwota, od której będą naliczane dalsze obliczenia.

Krok 2: Obliczenie składek na ubezpieczenie społeczne (emerytalna, rentowa, chorobowa)

Składki na ubezpieczenie społeczne pracownika obliczamy od podstawy wymiaru składek (1156,50 zł):

• Składka emerytalna: 9,76% z 1156,50 zł = 112,89 zł.
• Składka rentowa: 1,50% z 1156,50 zł = 17,35 zł.
• Składka chorobowa: 2,45% z 1156,50 zł = 28,33 zł.

Łączna suma składek społecznych pracownika wynosi 158,57 zł.

Krok 3: Obliczenie składki zdrowotnej od czego zależy jej wysokość?

Składka zdrowotna jest obliczana od podstawy wymiaru, która jest pomniejszona o sumę składek na ubezpieczenia społeczne pracownika. W tym przypadku podstawa do obliczenia składki zdrowotnej wynosi: 1156,50 zł (wynagrodzenie brutto) - 158,57 zł (składki społeczne) = 997,93 zł. Następnie naliczamy 9% składki zdrowotnej od tej kwoty: 997,93 zł * 9% = 89,81 zł.

Krok 4: Zsumowanie obciążeń pracodawcy (emerytalna, rentowa, wypadkowa)

Pracodawca ponosi koszty składek na ubezpieczenia społeczne w swojej części, a także składkę wypadkową:

• Składka emerytalna pracodawcy: 9,76% z 1156,50 zł = 112,89 zł.
• Składka rentowa pracodawcy: 6,50% z 1156,50 zł = 75,17 zł.
• Składka wypadkowa: 1,67% z 1156,50 zł = 19,31 zł (przyjmując stawkę standardową).

Łączna suma składek pracodawcy (bez FP i FGŚP) wynosi 207,37 zł. Całkowity koszt pracodawcy to wynagrodzenie brutto plus jego składki, czyli 1156,50 zł + 207,37 zł = 1363,87 zł.

Kiedy pracodawca nie płaci składek na Fundusz Pracy i FGŚP?

Istnieje ważna zasada dotycząca zwolnienia pracodawcy z obowiązku opłacania składek na Fundusz Pracy (FP) i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP). Zwolnienie to ma miejsce, gdy miesięczne wynagrodzenie pracownika jest niższe niż kwota minimalnego wynagrodzenia krajowego. W 2025 roku minimalne wynagrodzenie wynosi 4626 zł.

W praktyce oznacza to, że jeśli zatrudniamy pracownika na 1/4 etatu i jego wynagrodzenie brutto wynosi 1156,50 zł (czyli jest niższe niż 4626 zł), pracodawca nie musi odprowadzać składek na FP i FGŚP. To znacząco obniża całkowity koszt zatrudnienia pracownika w takich przypadkach, czyniąc tę formę zatrudnienia bardziej atrakcyjną z finansowego punktu widzenia dla pracodawcy.

Co się zmienia, gdy pensja na 1/4 etatu jest wyższa?

Jeśli wynagrodzenie pracownika na 1/4 etatu przekroczy minimalne wynagrodzenie krajowe, czyli w 2025 roku wyniesie więcej niż 4626 zł brutto, sytuacja się zmienia. Wówczas pracodawca ma obowiązek opłacania składek na Fundusz Pracy i FGŚP, proporcjonalnie do wysokości wynagrodzenia. Wzrost wynagrodzenia brutto pracownika prowadzi do proporcjonalnego wzrostu wszystkich składek ZUS, zarówno tych po stronie pracownika, jak i pracodawcy.

Należy pamiętać, że nawet przy wyższym wynagrodzeniu na 1/4 etatu, pracownik nadal podlega wszystkim składkom społecznym i zdrowotnym. Obowiązek naliczania składek na FP i FGŚP pojawia się dopiero wtedy, gdy wynagrodzenie brutto pracownika osiągnie lub przekroczy kwotę minimalnego wynagrodzenia krajowego. Wtedy też całkowity koszt pracodawcy znacząco wzrasta.

Zatrudnienie studenta na 1/4 etatu czy to oszczędność na ZUS?

Często pojawia się pytanie, czy zatrudnienie studenta na umowę o pracę na 1/4 etatu wiąże się z jakimiś ulgami w składkach ZUS. Niestety, w przypadku umowy o pracę, status studenta nie ma wpływu na oskładkowanie. Student, niezależnie od wieku czy faktu pobierania nauki, podlega takim samym składkom ZUS, jak każdy inny pracownik zatrudniony na umowie o pracę.

Pełne oskładkowanie oznacza, że od jego wynagrodzenia brutto naliczane są składki emerytalna, rentowa, chorobowa i zdrowotna, a pracodawca również odprowadza swoje składki. Ulgi w ZUS dla studentów dotyczą wyłącznie umów zlecenia, gdzie przy spełnieniu określonych warunków (np. ukończone 26 lat lub brak statusu pracownika) można skorzystać ze zwolnienia z części składek.

Przeczytaj również: Upadłość firmy: Twoje prawa, wynagrodzenie i co robić?

Kluczowe wnioski i Twoje kolejne kroki

Mam nadzieję, że szczegółowe wyliczenia i wyjaśnienia rozwiały Twoje wątpliwości dotyczące kosztów zatrudnienia pracownika na 1/4 etatu w 2025 roku. Teraz już wiesz, że całkowity koszt pracodawcy to nie tylko wynagrodzenie brutto, ale także jego część składek ZUS, a pracownik ponosi odpowiedzialność za swoje ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Kluczowe jest zrozumienie, że przy minimalnym wynagrodzeniu na 1/4 etatu, pracodawca jest zwolniony z opłacania składek na Fundusz Pracy i FGŚP, co znacząco wpływa na całkowity koszt zatrudnienia.

• Całkowity koszt pracodawcy dla pracownika na 1/4 etatu przy minimalnym wynagrodzeniu 1156,50 zł brutto w 2025 roku wynosi około 1363,87 zł.
• Pracownik ponosi koszty składek społecznych (158,57 zł) i zdrowotnej (89,81 zł) od swojego wynagrodzenia brutto.
• Pracodawca opłaca składki emerytalną, rentową i wypadkową, a przy wynagrodzeniu poniżej minimalnego krajowego jest zwolniony ze składek na FP i FGŚP.
• Zatrudnienie studenta na umowę o pracę na 1/4 etatu wiąże się z pełnym oskładkowaniem ZUS, podobnie jak w przypadku innych pracowników.

Z mojego doświadczenia wynika, że najwięcej pytań pojawia się w kontekście składek na Fundusz Pracy i FGŚP. Pamiętaj, że kluczowym progiem jest tu minimalne wynagrodzenie krajowe przekroczenie go przez pensję brutto pracownika uruchamia obowiązek ich opłacania. Dokładne śledzenie tych zasad pozwoli Ci uniknąć nieporozumień i potencjalnych błędów w rozliczeniach.

Jakie są Twoje doświadczenia z zatrudnianiem pracowników na część etatu? Czy kalkulacja składek ZUS zawsze była dla Ciebie jasna? Podziel się swoją opinią w komentarzach!